企业所得税a类报告表怎样填?_2019年马会全年资料 以后地位:管帐学习网 > 管帐实务 > 企业所得税a类报告表怎样填?

企业所得税a类报告表怎样填?

宣布于 : 2019-09-04 15:21:03 分类 : 管帐实务
收费注册 获取会员专享直播课【税务,账务,办理,EXCEL】   企业所得税a类报告表怎样填?依照利润内外面今年累计栏次填写,所得税报告表第一栏填支出,第二栏填写今年度开端消费运营月份起停止本期实践发作的本钱、用度、税金、丧失及其他收入的总额,第三栏填利润总额。

  项目填报阐明:

  1、第2行&lquo;业务支出&rquo;:填报管帐制度核算的业务支出,奇迹单元、社会集团、民办非企业单元按其管帐制度核算的支出填报。

  2、第3行&lquo;业务本钱&rquo;:填报管帐制度核算的业务本钱,奇迹单元、社会集团、民办非企业单元按其管帐制度核算的本钱(用度)填报。

  3、第4行&lquo;利润总额&rquo;:填报管帐制度核算的利润总额,此中包罗从事房地产开辟企业可以在本行填写按本期获得预售支出盘算出的估计利润等。奇迹单元、社会集团、民办非企业单元对比填报。

  4、第5行&lquo;税率(25%)&rquo;:依照《企业所得税法》第四条规则的25%税率盘算应纳所得税额。

  5、第6行&lquo;应纳所得税额&rquo;:填报盘算出确当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。

  6、第7行&lquo;减免所得税额&rquo;:填报当期实践享用的减免所得税额,包罗享用减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务构造审批或存案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

  7、第8行&lquo;实践已预缴的所得税额&rquo;:填报累计已预缴的企业所得税税额,&lquo;本期金额&rquo;列不填。

  8、第9行&lquo;应补(退)所得税额&rquo;:填报依照税法例定盘算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,&lquo;本期金额&rquo;列不填。

  9、第11行&lquo;上一征税年度应征税所得额&rquo;:填报上一征税年度报告的应征税所得额。本行不包罗征税人的境外所得。

  10、第12行&lquo;本月(季)应纳所得税所得额&rquo;:填报征税人根据上一征税年度报告的应征税所得额盘算确当期应征税所得额。

  按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

  按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

  11、第13行&lquo;税率(25%)&rquo;:依照《企业所得税法》第四条规则的25%税率盘算应纳所得税额。

  12、第14行&lquo;本月(季)应纳所得税额&rquo;:填报盘算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

  13、第16行&lquo;本月(季)确定预缴的所得税额&rquo;:填报根据税务构造认定的应征税所得额盘算出的本月(季)应交纳所得税额。

  14、第18行&lquo;总机构应分摊的所得税额&rquo;:填报汇总征税总机构以本表第一局部(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例盘算出的本期预缴所得税额。

  (1)据实预缴的汇总征税企业总机构:

  第9行×总机构应分摊的预缴比例25%

  (2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构:

  第14行×总机构应分摊的预缴比例25%

  (3)经税务构造承认的其他办法预缴的汇总征税企业总机构:

  第16行×总机构应分摊的预缴比例25%

  15、第19行&lquo;地方财务会合分派税款的所得税额&rquo;:填报汇总征税总机构以本表第一局部(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按地方财务会合分派税款的预缴比例盘算出的本期预缴所得税额。

  (1)据实预缴的汇总征税企业总机构:

  第9行×地方财务会合分派税款的预缴比例25%

  (2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构:

  第14行×地方财务会合分派税款的预缴比例25%

  (3)经税务构造承认的其他办法预缴的汇总征税企业总机构:

  第16行×地方财务会合分派税款的预缴比例25%

  16、第20行&lquo;分支机构分摊的所得税额&rquo;:填报汇总征税总机构以本表第一局部(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例盘算出的本期预缴所得税额。

  (1)据实预缴的汇总征税企业总机构:第9行×分支机构分摊的预缴比例50%

  (2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构:

  第14行×分支机构分摊的预缴比例50%

  (3)经税务构造承认的其他办法预缴的汇总征税企业总机构:

  第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构报告的第20行&lquo;分支机构分摊的所得税额&rquo;)

  17、第21行&lquo;分派比例&rquo;:填报汇总征税分支机构根据《汇总征税企业所得税分派表》中确定的分派比例。

  18、第22行&lquo;分派的所得税额&rquo;:填报汇总征税分支机构根据当期总机构报告表中第20行&lquo;分支机构分摊的所得税额&rquo;×本表第21行&lquo;分派比例&rquo;的数额。

  以上便是关于企业所得税a类报告表怎样填的细致引见,更多与企业所得税a类报告表怎样填有关的内容,请持续存眷正版马会免费资料大全,盼望本文对你有所协助。

相干文章


  • 兼并报表体例 09月17日 19:30~21:00 收费报名
  • 出口退税管帐上岗实训 09月19日 19:30-21:00 收费报名
  • 财政职员为什么要理解微观经济 09月20日 19:30-21:30 收费报名
  • 做好代理记账适用本领 09月23日 19:30-20:30 收费报名
  • 怎样防备财政任务中的那些坑 09月24日 19:30-21:00 收费报名

编辑引荐

正版马会免费资料大全 shuouzi.com

管帐学习网 管帐测验 管帐网校 关于我们 联络方法